오늘의 이슈 · 2026.10.28 — 2026년 세제개편안에 무주택 맞벌이 부부가 서로 다른 시·군·구에 살면 전세자금(주택임차차입금) 소득공제를 각자 받을 수 있게 하는 내용이 담긴 것으로 보도됐습니다(뉴스핌 2026.07.31 보도 기준, https://www.newspim.com/news/view/20260731001384)

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⏱ 읽는 시간 8분 · 🧑‍🍳 난이도 쉬움 · 📅 2026년 10월 28일 기준

부부가 각자 받은 연말정산 안내문을 펼쳐 놓고 "아이는 누구 앞으로 올려야 하지?" 하고 멈춘 적 있으신가요. 이런 고민 하시는 분 많으실 거예요. 부양가족 한 명을 어느 쪽에 올리느냐로 공제 금액 150만 원이 움직이니, 맞벌이 부부 연말정산은 이 갈림길을 숫자로 보는 것이 중요합니다.

맞벌이 부부 연말정산은 부부 소득을 합치지 않고 두 사람이 각자 계산해 신고하는 구조입니다. 그래서 공통 부양가족과 카드·의료비를 어느 쪽 서류에 담을지 고르는 일이 생깁니다.

이 글은 부부가 모두 근로소득이 있는 분에게 해당됩니다. 아래에서 몰아줄 공제와 문턱이 있는 공제, 전세자금 공제의 새 내용, 계산 예시를 순서대로 봅니다.

• 부양가족 1인당 기본공제는 연 150만 원입니다(2026.10.28 기준, 국가법령정보센터 소득세법 제50조).
• 신용카드 등 소득공제는 총급여의 25%를 넘게 쓴 금액부터 적용됩니다(2026.10.28 기준, 조세특례제한법 제126조의2 제1항). 흔히 안내되는 공제율은 신용카드 15%·체크카드와 현금영수증 30%, 한도는 총급여 7천만 원 이하 300만 원·초과 250만 원입니다. 다만 2026년 귀속 적용 공제율과 기본·추가 한도는 공식 조문 확인이 필요합니다.
• 무주택 맞벌이 부부가 거주지를 달리하면 전세자금 소득공제를 각자 받게 하는 방안이 세제개편안에 담긴 것으로 보도됐습니다(뉴스핌 2026.07.31 보도 기준).

공제는 기본공제처럼 한 사람만 받을 수 있는 공제와, 카드처럼 최저 사용 금액(문턱)을 넘겨야 시작되는 공제로 갈립니다. 소득공제는 세금을 깎아 주는 것이 아니라 세금을 매기는 금액(과세표준)을 줄여 주므로, 같은 공제액이라도 세율이 높은 쪽에서 줄어드는 세금이 큽니다. 다만 이미 쓴 카드·의료비를 배우자에게 자유롭게 옮겨 신고할 수 있다는 뜻은 아닙니다.

자녀·부모도 기본공제 요건을 충족해야 부부 중 한 사람의 서류에 올릴 수 있습니다. 부양가족의 소득금액 합계액은 연 100만 원 이하이며, 근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하인 경우를 포함합니다. 가족관계별 나이 요건과 예외는 소득세법 제50조에서 확인하세요.

요건을 충족한 가족은 1인당 150만 원이어서, 자녀 2명이면 공제액이 300만 원 차이로 움직입니다(2026.10.28 기준, 국가법령정보센터 소득세법 제50조). 배우자도 같은 소득 요건을 적용받아, 둘 다 일정 수준 이상 벌면 서로를 올릴 수 없습니다.

⚠️ 보장성보험료 세액공제는 "기본공제대상자를 피보험자로 하는" 보험료에 12%(장애인전용 15%), 각각 연 100만 원 한도로 적용된다고 규정돼 있습니다(2026.10.28 기준, 국가법령정보센터 소득세법 제59조의4 제1항). 부부가 서로 기본공제 대상이 아니라면 상대 명의 보험료를 옮겨 공제받기 어려울 수 있어, 계약자·피보험자·납부자 요건을 국세청 안내로 먼저 확인하세요.

카드 공제는 "많이 쓴 사람"이 아니라 "문턱을 넘긴 사람"이 받습니다. 총급여의 25%를 넘게 쓴 금액부터 공제 대상이기 때문입니다.

결제 수단도 함께 봐야 합니다. 흔히 안내되는 기준은 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 한도는 연 250만 원(총급여 7천만 원 이하 300만 원)입니다. 2026년 귀속 적용 공제율과 기본·추가 한도(조세특례제한법 제126조의2 제10항·제11항)는 법제처 찾기쉬운 생활법령정보와 국세청 안내에서 올해 기준을 확인하세요.

세대주와 배우자가 서로 다른 시·군·구에 사는 무주택 부부가 전세자금 소득공제를 각자 받을 수 있게 하는 내용이 2026년 세제개편안에 포함된 것으로 보도됐습니다(뉴스핌 2026.07.31 보도 기준). 발표된 개편안 단계라 적용 요건과 시행 시점은 기획재정부·국세청 안내로 확인하세요.

의료비도 총급여를 기준으로 한 일정 비율을 넘는 금액부터 공제 대상이라, 총급여가 낮은 쪽이 문턱을 먼저 넘습니다. 다만 기준 비율과 공제받을 수 있는 사람은 국세청 안내에서 확인하세요.

부부 총급여가 비슷하면 세율 구간도 같을 수 있어, 한쪽으로 몰아도 차이가 작게 나올 수 있습니다. 이때 맞벌이 부부 연말정산은 원칙을 외우기보다 두 경우를 각각 계산해 비교하는 쪽이 확실합니다. 국세청 홈택스의 맞벌이 근로자 절세 안내 기능으로 서류 제출 전에 비교해 보세요.

기본공제 150만 원과 소득금액 100만 원 이하, 카드 문턱 25%는 위 법령 원문으로 확인한 값이고, 공제율 15%와 한도 300만 원은 올해 적용 기준을 국세청 안내로 다시 확인해야 합니다.

본 예시는 가상의 예시로, 실제 사용자의 환경 및 조건에 따라 다르게 적용됩니다. 아래 세율은 설명을 위한 가정값입니다.

예시 ① 나이·소득 등 기본공제 요건을 충족하는 자녀 2명을 한쪽에 올리면 기본공제는 150만 원 × 2 = 300만 원입니다. 세율 24%인 배우자 쪽이면 300만 원 × 24% = 72만 원, 15%인 쪽이면 300만 원 × 15% = 45만 원이 줄어, 차이는 72만 원 − 45만 원 = 27만 원입니다.

예시 ② 총급여 4,000만 원인 배우자가 카드로 2,000만 원을 썼다면 문턱은 4,000만 원 × 25% = 1,000만 원, 초과분은 2,000만 원 − 1,000만 원 = 1,000만 원입니다. 사용액 전부가 공제 대상이고 사용처별 별도 공제율은 적용되지 않으며, 신용카드 15%·체크카드와 현금영수증 30%를 적용한다고 가정하면 한도 적용 전 계산값은 각각 1,000만 원 × 15% = 150만 원, 1,000만 원 × 30% = 300만 원입니다. 실제 공제 금액은 전통시장·대중교통처럼 사용처별로 따로 정해진 공제율과 한도 적용에 따라 달라지므로, 조세특례제한법 제126조의2 조문과 국세청 안내로 올해 기준을 확인하세요.

사용한 사람	문턱(총급여 25%)	공제 대상 사용액
총급여 4,000만 원 배우자	1,000만 원	1,000만 원
총급여 8,000만 원 배우자	2,000만 원	0원

Q. 올해 자녀를 올린 사람을 다음 해에 바꿀 수 있나요?

A. 해마다 부부 소득이 달라지면 유리한 쪽도 달라질 수 있습니다. 변경 절차는 국세청 안내와 회사 담당 부서에서 확인하세요.

Q. 홈택스에서 부부 간 비교 계산을 해 볼 수 있나요?

A. 맞벌이 근로자를 위한 절세 안내 기능이 안내되고 있습니다. 화면 구성과 입력 항목은 홈택스에서 확인하세요.

Q. 전세자금 소득공제 각자 받기는 이번 연말정산부터 적용되나요?

A. 세제개편안에 포함된 것으로 보도된 내용이며(뉴스핌 2026.07.31 보도 기준), 시행 시점은 법령 개정 일정에 따라 정해집니다.

📌 셰프의 한마디 · 이 레시피는 2026년 10월 28일 기준이에요. 집집마다 사정이 다르니, 신청 전에 해당 기관에서 내 경우를 한 번 더 확인해 보세요.